成立個人工作室，許多人會疑惑是否需要辦理營業登記？
營業登記聽起來好像很繁瑣，而且聽說辦了商業登記，以後每個月都有一大堆雜事與費用。
到底個人工作室需不要要營業登記？不登記會有什麼影響？怎麼登記才能達到合法、省錢、節稅、賺大錢呢？這篇文章將為你解答。
法律規範：開個人工作室一定要辦營業登記嗎？沒辦會怎樣？
個人工作室一定要營業登記嗎？
不論你的個人工作室是主業還是副業，只要有「營利行為」，原則上都需要辦理營業登記。
只是，我們常說的「營業登記」，是指2件事：商業登記+稅籍登記。
- 商業登記，是告訴政府，我要開始營業了。
- 稅籍登記，是跟國稅局要一個稅籍號碼，讓我誠實繳稅吧。
個人工作室一定要辦理商業登記嗎？
商業登記的目的，在於取得合法經營資格。
根據《商業登記法》第5條有名訂，下列各款小規模商業，得免依本法申請免申請商業登記：
一、攤販。
二、家庭農、林、漁、牧業者。
三、家庭手工業者。
四、民宿經營者。
五、每月銷售額未達營業稅起徵點者。(銷售貨物的營業稅起徵點為每月新台幣8萬元，銷售勞務的營業稅起徵點為每月新台幣4萬元)
因此，只要你的個人工作室不是屬於上面1到4項，每月勞務收入大於新台幣4萬元、銷售貨物每月達到新台幣8萬元的小規模商業，都需要進行商業登記，才能在法律上取得合法的經營資格。
注意：銷售貨物勞務營業稅起徵點調高25% 明年上路！預計 2025/1/1 起，銷售貨物營業稅起徵點將自 8 萬元調高至 10 萬元，銷售勞務則自 4 萬元調高至 5 萬元）
個人工作室一定要辦理稅籍登記嗎？
根據《加值型及非加值型營業稅法》，只要有銷售貨物或勞務及進口貨物的事實，就需要辦理稅籍登記。
即使個人工作室規模小，或是每月銷售額未達營業稅起徵點，仍然需要辦理稅籍登記。
也就是說，只要你有「做生意」的事實，就必須辦理稅籍登記。這跟納稅是國民應該盡的義務是一樣的。
個人工作室沒有營業登記的風險
如果你的個人工作室是有從事商業行為，每月銷售額也達到營業稅起徵點，卻沒有完成商業登記，是違反法律規定，可以被縣市政府處罰一至五萬的罰鍰！
同時，你的個人工作室沒有申請稅籍登記，會被處新臺幣3,000元以上30,000元以下罰鍰。屆期仍未補辦者，得按次處罰！
個人工作室要如何申請營業登記？
個人工作室要符合法規要求，申請營業登記，適合小規模事業，採用較簡單的商業登記法，成立行號，而非公司。申請方法、流程與所需文件請見：開公司開店必看！商業登記懶人包，工商、稅籍登記全攻略！
成本費用：個人工作室營業登記，有那些花費？
個人工作室辦理營業登記的4種成本
(一)設立成本
設立成本是指辦理營業登記時一次性支付的費用，主要包括：
●政府規費: 政府規費為 1,000 元，線上申辦可減收 200 元。
●刻印章: 包括大小章和發票章，費用約 500 到 1,000 元不等。
●代辦費用: 如果委託事務所代辦，費用約 5,000 到 10,000 元不等。
●其他: 例如交通費、影印費等。
(二)營登地址成本
辦理營業登記時，需要準備房屋稅單影本、建物所有權人使用同意書以及租賃合約書等文件，而且該地址要符合商業登記規範。
在個人工作室的營登地址通常有兩種：
- 第一種：使用自有房屋作為營業登記地址，會房屋稅、地價稅、士地增值稅、水電費、屋主所得增加的5大成本費用增加。詳細請見：創業新手必看！ 自用住宅營業登記的眉眉角角。
- 第二種：使用借址登記，行情約為每個月新台幣2,000 – 2,500元。詳細請見：【借址登記】如何選擇公司商業登記地址？風險、費用與推薦，一文全攻略！
第一種自用住宅營業登記的稅金費用，需要依個別情況試算；
第二種借址登記，一年的費用大約24,000 ~ 30,000元的費用支出。
(三)會計師記帳和報稅費用
在會計師記帳和報稅費用上，會有行號或公司的差別：
- 行號: 如果業務規模較小、交易筆數不多，可以選擇自行記帳，節省會計師費用。但需要需要具備基本的會計知識，並確保帳務處理的準確性。如果選擇委託事務所記帳，費用會比公司低，因為行號的帳務處理相對簡單。行號不需要繳納營利事業所得稅，只需要申報營業稅和負責人個人的綜合所得稅。
- 公司: 公司的帳務處理較為複雜，通常需要委託專業的會計師或記帳士事務所處理。會計師費用會根據公司的規模、交易筆數、產業特性等因素而有所差異。公司需要申報營業稅和營利事業所得稅，報稅流程較為複雜，通常需要委託會計師事務所處理。
我們多年經驗建議，個人工作室要申請行號或公司，設立費用都是一次性的支出，差異並非是選擇的主要考量因素，要評估營登地址成本與會計師記帳和報稅費用，每年持續發生的費用。
(四)稅務支出
包括營業稅和所得稅。
營業稅稅率取決於是否使用統一發票，免用統一發票稅率為 1%，使用統一發票則為 5%。
所得稅方面，行號的收入會併入負責人個人綜所稅申報，依照個人綜合所得稅率級距繳納。
更詳細請見下一段務稅問題。
稅務問題：個人工作室營業登記，要繳多少稅？
個人工作室有營業登記，在稅務上有什麼好處？
個人工作室辦理營業登記，除了合法經營外，在稅務上也有許多優勢：
1. 合法開立發票
有營業登記的納稅義務人，才能開立統一發票。開立發票能向客戶證明交易行為，更重要的是，有進項稅額（例如購買原料、辦公用品等所產生的稅額），可以抵扣銷項稅額（銷售商品或服務所產生的稅額），達到節稅效果。
2. 合理扣除成本
與營業有關的費用，例如租金、水電費、廣告費、薪資等，都可以列為成本扣除，降低應納稅額。如果有購買固定資產（如電腦、設備等），可以按規定進行折舊攤提，減少當年度的應納稅所得額。
3. 享受稅務優惠
政府鼓勵個人創業與中小企業發展，提供一些稅務優惠措施，例如研發費用加倍扣除、投資抵減等。
4. 清楚的財務紀錄
清晰的財務紀錄能讓你更輕鬆地完成年度綜合所得稅申報。
個人工作室申請營業登記後，要繳什麼稅？什麼時候繳？
繳稅的種類與稅率，依行號與公司不一樣，匯整成下列表格：
| 項目 | 免營業登記 | 小規模行號 | 行號 | 公司 |
| 每月銷售額 | 8萬元以下(勞務萬元以下) | 8 ~ 20萬 | 20萬以上 | 全部 |
| 營業稅率 | 不須課徵 | 1% or 5%(使用發票) | 5% | 5% |
| 使用發票 | 不須課徵 | 可用/可不用 | 須用發票 | 須用發票 |
| 營業稅課徵方式 | 不課徵 | 查定課徵 | 每2月申報 | 每2個月申報 |
| 所得稅 | 併入個人綜所稅 | 併入個人綜所稅 | 申請營所稅，且併入個人綜所稅 | 申報營所稅 |
個人工作室有沒有營業登記，繳的稅差多少？
個人工作室的營業登記，要如何達到節稅效果？這取決於你的個人所有收入、營收規模、扣除費用、登記公司或行號等有不同程度的節稅效果。
這裡舉一個例子向你說明：
案例： 假設小明是一位自由接案的設計師，每月平均收入為 15 萬元，考慮是否要設立個人工作室並辦理營業登記。
情境一：未辦理營業登記
●所有收入皆併入個人綜合所得稅申報。
●適用稅率為 12%，則需繳納 18 萬元所得稅 (15 萬 x 12 個月 x 12%)。
情境二：用行號辦理營業登記，申請免用統一發票
●營業稅稅率為 1%，每月需繳納 1,500 元營業稅 (15 萬 x 1%)。
●全年營業稅共 1.8 萬元 (1,500 元 x 12 個月)。
●收入併入個人綜合所得稅申報，扣除必要費用後，假設適用稅率仍為 12%，則所得稅會比情境一略低。
情境三：用公司辦理營業登記，使用統一發票
●營業稅稅率為 5%，每月需繳納 7,500 元營業稅 (15 萬 x 5%)。
●全年營業稅共 9 萬元 (7,500 元 x 12 個月)。
●收入併入個人綜合所得稅申報，扣除必要費用後，假設適用稅率仍為 12%，則所得稅會比情境一低，但比情境二高。
分析：
●短期來看: 申請免用統一發票的行號，由於營業稅稅率僅 1%，在稅務上最為有利。
●長期來看: 隨著業務規模擴大，收入持續增加，個人綜所稅率可能會提高，此時設立公司並以股利方式分配盈餘，可能比行號更節稅。
●其他因素:部分企業客戶可能要求開立發票，若選擇免用統一發票，可能會失去合作機會。使用統一發票可以累積進項稅額，未來可作為扣抵稅款，降低稅負。
業務發展：個人工作室做什麼生意一定要營業登記？
什麼樣的個人工作室一定要營業登記？
只要涉及營利行為，不論規模大小，都建議辦理營業登記。 這是為了保障您的合法權益，並符合相關法規。
以下幾個人工作室由於涉及特許行業，請務必要完成營業登記後再開始營運：
- 涉及食品業、醫療美容業、藥品販售業等有法規規定的特定行業
- 涉及需要執照的特許行業，例如：旅行業、仲介業等。
個人工作室營業登記後，對業務推薦有什麼好處？
獲得企業客戶
幾乎所有企業客戶可能要求開立發票，若選擇免用統一發票，可能會失去合作機會。
申請政府補助
如果你要打算申請政府補助計畫，那建議你直接申請公司。
提升企業形象
有營業登記的工作室，在客戶眼中更具專業性。許多企業在選擇合作夥伴時，會優先考慮有營業登記的公司或行號。
未來擴張的基礎
當您需要資金週轉時，銀行通常會要求提供營業登記證明。
總結：個人工作室需要營業登記嗎？實務建議
上面從法規、成本費用、稅務考量與業務發展4大面向提供個人工室需不需要營業登記的詳細說明。
個人工室需不需要營業登記，需要評估個人所有收入、工作室的預期營收、營業登記的一次性費用與持續性費用、扣除費用後的節稅效果，與未來的業務發展作綜合評估。
最後，我們總結3條指南給你：
- 每月銷售額在8萬元以下或勞務服務4萬元以下，不一定需要營業登記。
- 每月銷售額在8萬元以上，一定需要營業登記。至於選擇公司或行號，要試算個人所收入、成本費用、與節稅效果，進行選擇。
- 每月銷售額在20萬元以上，一定要營業登記，而且建議選擇成立公司，進行節稅。
個人工作室需要營業登記嗎？常見問題清單
Q1: 個人工作室需要營業登記嗎？
原則上只要有「營利行為」，都需要辦理營業登記。但實務上建議：每月銷售額在8萬元以下，不一定需要營業登記。每月銷售額在8萬元以上，一定需要營業登記。
Q2: 美容個人工作室需要營業登記嗎？
依據財政部78年4月6日台財稅第781143103號函釋，個人利用自用住宅從事理髮、燙髮、美容、洋裁等家庭手工藝副業，如果沒有掛招牌、也沒有未僱用員工 ，加上每月營業額不到新台幣4萬元起徵點，可以免辦理商業登記。
但是，還是要按照《加值型及非加值型營業稅法》28條規定辦理稅籍登記，以免因被查獲而受罰。
Q3: 個人工作室要繳稅嗎？
如果營業額未達起徵點，不必營業登記，不用繳稅。會以個人綜合所得稅課稅。
Q4: 個人工作室需要開發票嗎？
視營業額與營業登記形態而定：
- 行號月營收20萬以下，可申請免開發票。月營收20萬以上，必需使用發票。
- 公司組織無論每月營業額多少，都必須使用發票。
Q5: 個人工作室可以開收據嗎？
可以。依目前稅法規定，只有每月營業收入未超過20萬元或產品單價低的行號(小規模營業人)可以申請「免用統一發票」。
Q6: 個人工作室沒有營業登記，可以營業嗎？
原則上只要有「營利行為」，都需要辦理營業登記。但是，有很多個人工作室的營業額，達不到設立公司或行號的條件，這時可以先申請稅籍登記，就能合法繳稅，開始營業作生意，不會有逃漏稅的問題。
Q7: 個人工作室是法人嗎？
以「行號」型態進行商業登記的個人工作室，是屬於自然人身份經營，不是法人身分。
如果實際營運是個人工作室，但想要有法人身份，就要依公司法申請公司型態的商業登記。
個人工作室營業登記相關法則與最新法規
 | 作者介紹 Hank 張景賀 一人公司的創業者。專長在於B2B商務開發與SEO行銷策略規劃與執行。成功案例包括，電子業、家具業、有機通路、商務中心、旅館業、餐飲業、精密機械業與音樂教學等行業。 將自已在一人公司犯過的錯、申請經歷與營運心得，結合SEO技術，負責文章內容撰寫。 🔸科技新創BD、上市櫃公司產品經理與行銷部門主管。 🔸最準行銷服務有限公司合夥人 🔸MTSK皮鞋品牌加盟商 🔸你好我好數位有限公司負責人 |
 | 審稿專家介紹 蔡佳峻 會計師 專長為營利事業所得稅、個人綜所稅、房地合一稅、遺產稅及贈與稅、企業股權架構規劃與資產傳承諮詢及信託架構設計。 協助本篇文章，在稅務與會計相關內容審閱。 🔸嘉威聯合會計師事務所 合夥人 🔸經濟部中小及新創企業署 榮譽會計師 🔸會計師公會全國聯合會稅制稅務委員會 副主委 🔸台灣省會計師公會稅制稅務委員會 副主委 🔸財團法人中華工商研究院 助理教授 🔸台北西區扶輪社社員 🔸FB社團-會計稅務掌知識 版主 同時，蔡會計師為創業與一人公司的用戶研發《一人公司的創業與營運全攻略》線上課程，專為斜槓、、SOHO 族、YouTuber 及個人品牌創業者與自營小商行業主等個人創業者，解決在創業上會碰到的會計難題。更多內容請見：蔡佳峻會計師的稅務相談室 |
