不管你是要開公司，或是開店做小生意，工商登記不僅是創業者踏入商界的第一步，更是夢想起飛的開始！
但是，在台灣各種「登記」名詞接近，又容易搞混，常常傻傻分不清楚！
有很多創業做生意的朋友在登記這條路上，在剛起步的時候浪費花費了不少保貴的時間與金錢。這篇文章就是用最淺白的話，花你不到10分鐘的時間，以最有效率的的方式，把開公司或開店時的各種「登記」作業，一次打包看搞懂！
登記的重要性
「登記」在商業活動中扮演了極其重要的角色。以下是其核心的重要性：
- 合法性確認：登記是政府確認一家公司或商店合法營業的手段。沒有正確的登記，企業可能面臨法律風險，甚至可能遭受罰款或其他法律制裁。
- 信用建立：對於供應商、客戶和其他商業夥伴來說，正式的登記證明了公司的真實性和誠信。這有助於建立企業的信譽和市場地位。
- 財務管理：透過正確的登記，企業能夠合法地開設銀行帳戶，進行金融交易，並有效地管理公司財務。
- 稅務規範：登記確保企業能夠根據當地法律正確地計算和支付稅款。這避免了未來可能出現的稅務問題和糾紛。
- 公司治理和結構：對於有多名股東或合夥人的公司，登記不僅確定了業務結構，還為公司治理提供了明確的框架。
- 資訊透明：公開的登記紀錄讓其他企業、消費者和利益相關者能夠獲得有關企業的基本資訊，如股東、資本結構和主要營業活動。
正確的登記不僅是企業合法運營的基礎，還是建立其商業身分、確保營業權益和促進可持續發展的關鍵工具。
工商登記、公司登記、商業登記、營業登記、稅籍登記的定義與差異
什麼是「工商登記」？
工商登記，不只是一個行政流程，它更是每一位創業者夢想的起始點。
在台灣，「工商登記」是指一套包含「公司登記」、「商業登記」以及「稅籍登記（營業登記）」的完整程序。如下圖所示：
這張圖，清楚說明了工商登記，是一個包含了公司登記、商業登記、與營業登記(稅籍登記)的關系與每一種登記的主管機關。
什麼是「公司登記」？
「公司登記」直白的說：就是告訴台灣政府，我要開公司了！
當你的經營的生意，是以營利為目的的，是「全國性」的業務、會有貸款需求、有招標需求，或是你成立的公司有「股東」、「投資人」等。例如：OOO有限公司、OOO股份有限公司等。
公司登記是基於《公司法》的規範，正式合法地成立的社團法人，公司名稱全國不得重覆。主管機關為經濟部。所以你要向經濟部商業司進行登記。
因應不同的公司型態，「公司登記」分為以下四種：
- 無限公司：指二人以上股東所組織，對公司債務負連帶無限清償責任之公司。
- 有限公司：由一人以上股東所組織，就其出資額為限，對公司負其責任之公司。
- 兩合公司：指一人以上無限責任股東，與一人以上有限責任股東所組織，其無限責任股東對公司債務負連帶無限清償責任；有限責任股東就其出資額為限，對公司負其責任之公司。
- 股份有限公司：指二人以上股東或政府、法人股東一人所組織，全部資本分為股份；股東就其所認股份，對公司負其責任之公司。
什麼是「商業登記」？
而與「公司登記」概念相近的就是「商業登記」。不同之處在於「商業登記」不具有法人格，俗稱商號或行號，以營利為目的之獨資或合夥經營事業，出資者僅1人為「獨資」，出資者有2人以上為「合夥」，負責人或合夥人負無限責任。主管機關：在中央為經濟部；在直轄市為直轄市政府；在縣市為縣市政府。
同時，「商業登記」是根據《商業登記法》登記成立的「營利事業」例如：網路開店平台、零售店面、自由接案工作者、個人工作室等等。基本上，商號或行號，是以單一地區在地經營為主，因此商號或行號名稱只要同個縣市，不要重複即可。舉例來說，新竹市可以有一間「非常好商行」、新竹縣也可以有一間「非常好商行」。
不過，以下業者可以免申請商業登記：
一、攤販。
二、家庭農、林、漁、牧業者。
三、家庭手工業者。
四、民宿經營者。
五、每月銷售額未達營業稅起徵點者。（銷售貨物月營業額低於 8 萬以下，或銷售勞務月營業額低於 4 萬以下)
什麼是「營業登記」？
「營業登記」簡稱「營登」，直白的說：就是告訴台灣政府，我開始營業了，有收錢作生意囉！好，即然有營業有收錢，那就得繳納營業稅囉！所以，要進行「營業登記」。再完成「營業登記」後，就會拿到一組統一編號，可以作報稅使用，所以營業登記也稱為「稅籍登記」。
很多人會把「商業登記」與「商業登記」搞混，因為只差一個字，所以在這裡要特別說明：營業登記就是稅籍登記，與商業登記是不同東西啦！
「商業登記」的主管機關是財政部國稅局，依據的法令是《加值型及非加值型營業稅法》。
記得一件事：不管你是申請「公司登記」或「商業登記」，只要有營業事實，就是有收錢作生意，不論申請公司或行號，就應該、一定、務必在開始營業前財政部國稅司申請營業登記。簡單來說，就是原則上有營業事實就「一定」要辦理營業登記哦！
五種登記總整理
以上一一說明「工商登記」、「公司登記」、「商業登記」、「營業登記」和「稅籍登記」的定義與詳細內容說明，相信看了之後就很容易分辦。以下用表格整理這五種成立公司或開店時會遇到的「登記」：
| 項目 | 定義與內容 | 主要功能 | 依據法令 | 主管機關 |
| 工商登記 | 包含「公司登記」、「商業登記」和「稅籍登記」的綜合登記流程。 | 為營運合法化提供一個「套裝組合」 | 根據登記類型 | 根據登記類型 |
| 公司登記 | 向台灣政府正式建立公司，進行組織、登記、成立。 | 讓企業能夠在法律上得到認可和保護 | 《公司法》 | 經濟部 |
| 商業登記 | 針對商家的經營活動進行登記，並取得合法經營資格。 | 確保商業活動的合法性和營運的正當性 | 《商業登記法》 | 商業主管機關 |
| 稅籍登記(營業登記) | 根據稅法規定，對營業行為進行登記。 | 確保營業活動能夠合法繳納應付的稅款 | 《加值型及非加值型營業稅法》 | 財政部國稅局 |
該開公司還是行號？該做那一種登記？如何選擇？
許多人對於他們應該開公司，作「公司登記」；還是設立行號，作「商業登記」不熟悉，而且容易搞混。以下列表匯整經營方式、登記方式與課稅細則，清楚的說明兩者該如何區分：
| 公司登記 | 商業登記 | ||
| 說明 | 就是告訴政府，我要開公司了！ | 告訴政府，我要在某縣市開立行號了！ | |
| 登記名稱規範 | ＯＯＯ 有限公司、ＯＯＯ 股份有限公司 | ＯＯＯ 商店、ＯＯＯ 商行、ＯＯＯ 企業社、ＯＯＯ 實業社、ＯＯＯ 工作室等 | |
| 主管機管 | 經濟部 | 中央為經濟部、在直轄市為直轄市政、在縣市為縣市政府 | |
| 經營方式 | 一人以上股東或無限責任股東、二人以上股東或政府 | 獨資或合夥經營 | |
| 是否具法人格 | 具法人資格 | 不具法人資格 | |
| 登記名稱範圍性 | 全國性 | 單一縣／市 | |
| 課徵營業稅 | 5% | 月營業額滿 20 萬以上，需課徵 5%；月營業額滿 20 萬以下，需課徵 1%；【銷售貨物】月營業額低於 8 萬以下，不需課稅(註1)；【銷售勞務】月營業額低於 4 萬以下，不需課稅(註2)。 | |
| 營業所稅率 | 20% | 不須 | |
| 統一發票開立 | 一定要開立統一發票 | 每月營業額滿 20 萬以上，一定要；每月營業額滿 20 萬以下，可提出「免用統一發票」申請。 | |
| 稅務申報 | 每兩個月須進行申報。 | 國稅局每季核定開單，商家自行繳納。 | |
| 互相轉換 | 公司與行號不能相互轉換，只能重新申請 | 公司與行號不能相互轉換，只能重新申請 | |
| 如何選擇 | 有招標、公司業務往來需求。需要申請銀行貸款。負責人超過 1 人，避免合夥者跑路。每月營業額超過 20 萬。需要擴大品牌經營。 | 需要申請「免用統一發票」。負責人僅自己一人每月營業額低於 20 萬。小本經營。 | |
＊註1：【銷售貨物】如買賣業、製造業、手工業、新聞業、出版業、農林業、畜牧業、水產業、礦冶業、包作業、印刷業、公用事業、娛樂業、運輸業、照相業及一般飲食業等。
＊註2：【銷售勞務】如裝潢業、廣告業、修理業、加工業、旅宿業、理髮業、沐浴業、勞務承攬業、倉庫業、租賃業、代辦業、行紀業、技術及設計業及公證業等。
＊如商店未達上述的課稅起徵點，得免登記、免課稅。
＊「免用統一發票」如申請通過，雖然代表店家不用開立「統一發票」，但是還是需要開立「收據」，且須被課徵 1％ 營業稅。
如何進行「公司登記」申請？以及申請相關費用？
公司登記流程
- 預查公司名稱
- 銀行開設籌備戶，存入資本額
- 資本額查核
- 提交設立登記所需文件至主管機關
- 完成營業登記
公司登記所需文件
- 公司設立登記申請書
- 機關核准函或其他相關文件
- 公司章程
- 股東同意書
- 董事願任同意書
- 股東、董事的身分證明文件
- 公司登記的建物所有權狀(借址登記，需要取得授權書及建物所有權狀影本)
- 會計師的資本額簽證資料
- 公司行號登記表格
延伸閱讀：【借址登記】如何選擇公司商業登記地址？風險、費用與推薦，一文全攻略！
公司登記相關費用
- 公司名稱預查費用：網路傳輸辦理150～臨櫃郵寄辦理300元，
- 公司用大小章＋發票章：500～1,000元不等
- 銀行申請存款餘額證明：50～100元不等
- 會計師查驗資本額費用：3,000～7,000元不等，視會計師事務放費而定。
- 公司登記手續費（專人代辦） ：7,000-10,000元
- 政府規費：按實收資本額每4,000元計1元，若未達1,000元，則以1,000元計收。
一般來說，如果自行申請公司登記費用大約6,000~10,000元；委託專人代辦大約在10,000~20,000元之間。
如何進行「商業登記」？以及申請相關費用？
商業登記流程
- 預查商業名稱
- 提交商業登記所需文件至主管機關
- 完成營業登記
商業登記所需文件
- 商業登記申請書
- 負責人的身分證明文件
- 資本額證明文件（若資本額未達新台幣25萬元，則免附）
- 所在地建物所有權狀影本或近期房屋稅單影本（二者擇一）
- 若房屋所有權人非商業負責人或合夥人，需要提供房屋所有權人的同意書或租賃契約影本
商業登記相關費用
- 行號名稱預查費用：網路傳輸辦理150～臨櫃郵寄辦理300元，
- 行號用大小章＋發票章：500～1,000元
- 政府規費：費用為1,000元，線上申辦減收200元。
結語：選擇適合自己的登記，輕鬆開業
這篇文章，用大白話告訴你開公司或開店會遇到的「登記」問題，讓你看完這篇文章清楚的的知道工商登記、公司登記、商業登記、營業登記、稅籍登記有什麼不同，而且能夠依照文章的攻略指引，選對你該進行登記的項目、流程、準備所需文件，以及相關費用。
以上，希望助你順利完成登記，輕鬆創業開業成功！
參考資料
參考資料1：稅籍登記資料公示查詢
參考資料2：全國法規資料庫－商業登記法
參考資料3：全國法規資料庫－公司法
參考資料4：全國法規資料庫－加值型及非加值型營業稅法
參考資料5：經濟部公司行號及有限合夥營業項目帶嗎表檢索系統
參考資料6：政府對企業整合單一服務入口網
參考資料7：【報稅實務】營業登記地址 – 中小企業財會諮詢服務網
參考資料8：公司登記和商業登記有什麼差別?
參考資料9：公司登記、商業登記、稅籍登記、營業登記差別一次看！
