創業初期到底該選公司還是行號？ 這是每位創業者必經的第一個難題。
你是剛起步的數位創業者嗎？面對「公司與行號怎麼選」的問題，是不是在「省稅」與「風險」之間猶豫不決？
別擔心，肯沃國際商務中心不談艱澀法規，我們直接用「數字」和「身分」告訴你答案。無論你是 YouTuber、團購主還是一人公司，這篇攻略將幫你省下未來的轉換成本與冤枉錢。
30秒決策：一張圖看懂「公司與行號怎麼選」
在深入計算稅金之前，請先透過這張快速決策圖，檢視你的商業模式適合哪種型態：
快速結論：
- 適合「行號」：
- 年營收較低（初期試水溫）。
- 沒有合夥人（獨資經營）。
- 經營風險低（如：家庭式工作室、小吃店）。
- 客戶不要求一定要有「公司」發票。
- 適合「公司」：
- 有合夥人（避免權責不清，且股權轉讓容易）。
- 有擴大營運計畫或未來需要銀行貸款（銀行對公司信賴度較高）。
- 行業限制需設公司（如：房產租賃、觀光業）。
- 擔心無限責任風險（公司負債以出資額為限）。
公司行號差異「稅金」算給你看
很多人說「行號比較省稅」，這句話只對了一半。
重點在於你的營收規模與淨利率。讓我們用實際數字算給你看（以單身創業者為例試算）：
公司與行差的稅務核心觀念：
- 行號：獲利直接併入個人綜合所得稅（稅率 5% – 40% 累進）。
- 公司：先繳 20% 營利事業所得稅，盈餘分配給股東時再繳個人綜所稅（可享股利抵減）。
情境一：年營收 300 萬（剛起步的小老闆）
在此營收規模下，扣除成本費用後，個人綜所稅率通常落在 5% 或 12%。
- 結論：此時設立行號通常比公司（需繳 20% 營所稅）更划算，且維護成本較低。
情境二：年營收 600 萬（穩定成長的專業人士）
根據試算，若淨利率為 10%，年營收 600 萬時的稅務與維護成本比較如下：
| 項目 | 個人名義接案 | 成立行號 | 成立公司 |
| 稅金計算基礎 | 薪資/執行業務所得 (最高稅率 40%) | 併入個人綜所稅 (無營所稅) | 20% 營所稅 + 個人股利稅 |
| 預估稅負 | 約 1,309,900 元 | 約 18,600 元 | 約 91,800 元 (含退稅) |
| 每年維持成本（租金＋記帳費) | 0 元 | 約 78,000 元 (記帳+租金) | 約 78,000 元 (記帳+租金) |
| 總成本 | 1,309,900 元 | 96,600 元 | 169,800 元 |
關鍵分析：
- 個人接案最貴：高達 130 萬的稅負，絕對不划算 。
- 行號目前最省：總成本約 9.6 萬，比開公司省下約 7 萬元 。
- 但是……你的營收繼續成長，導致個人綜所稅級距跳升至 30% 或 40% 時，行號的優勢將瞬間消失。
黃金交叉點：什麼時候該轉「公司」？
當你的淨利讓個人綜所稅率達到 30%~40% 時，成立公司將利潤保留在公司（僅課 20% + 5% 未分配盈餘稅），會比行號直接併入個人所得更划算。此外，若營收超過 1,500 萬，通常建議改組為公司以節省綜所稅 。
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現代數位創業者該怎麼選公司與行號？：YouTuber、KOL、團購主怎麼選？
如果你是 YouTuber、線上課程講師或網紅，你的商業模式通常是「高毛利、低成本」（沒有進貨成本）。這時候選擇行號可能會面臨稅務陷阱。
「高毛利」族群的風險
若設立行號，幾乎 100% 的營收扣除少量費用後，都會直接變成你的個人所得。這極易讓你衝上 30% 或 40% 的高稅率級距。
為什麼「開公司」反而能調節所得？
對於高收入的數位創業者，開公司有兩大優勢：
- 薪資費用化：你可以發薪水給自己，將公司獲利與個人薪資所得做分離，利用「薪資特別扣除額」來合法節稅。
- 盈餘保留：不一定要將所有獲利都在當年分配給股東，可以將資金留在公司做未來的投資或拍攝預算，僅需繳納較低的未分配盈餘稅。
別忽略「隱形成本」：創業第一年總支出清單
很多創業者只算稅金，忘了「養」公司的錢。肯沃會計師為你列出真實清單，這些都是你必須考量的固定成本：
1. 開辦費 (一次性)
- 名稱預查規費：$150 – $300 。
- 登記規費：公司約 $700 – $1,000 / 行號 $800 – $1,000 。
- 會計師驗資費用（僅公司需）：約 $3,000 – $6,000（視資本額而定，行號資本額 25 萬以下免驗資 ）。
- 刻章與雜支：約 $1,000 – $2,000。
2. 維持成本 (每年固定支出)
- 工商借址登記租金：若無實體辦公室，需租用商務中心地址。肯沃提供最具競爭力的方案。
- 記帳費：每月約 $2,000 – $3,000（年約 $24,000 – $36,000）。
- 稅務申報：每年 5 月營所稅申報費（通常多收一個月記帳費）。
總結：除了稅金，你每年至少要準備約 7 ~ 8 萬元來維持一家公司的運作。在決定設立之前，請確保你省下的稅金大於這個數字。
公司行號差異總整理：風險、發票與貸款
除了錢，還有三個關鍵因素影響你的決策：
1. 風險承擔：身家性命的差別
- 行號（無限責任）：一人做事一人當。如果生意失敗欠債 1000 萬，你的房子、車子都可能被拍賣來還債 。
- 公司（有限責任）：設停損點。原則上以你的出資額為限，賠完就沒了，不會牽連個人財產（除非擔任連帶保證人）。
2. 統一發票：免用統一發票真的好申請嗎？
很多創業者想開行號是為了申請「免用統一發票」（稅率 1%）。
- 現實是：雖然月營收 20 萬以下「有機會」申請，但國稅局對於設計、網拍、行銷等行業審核非常嚴格，通常難以核准 。大多數情況下，你還是得乖乖開 5% 的發票。
3. 銀行貸款：為什麼銀行比較喜歡「公司」？
因為公司受《公司法》規範，財務報表需經會計師簽證，且資金與個人分離。在銀行眼中，公司的財務透明度與信譽遠高於行號，因此核貸機率與額度都較高 。
會計師的真心話：從行號起步，何時該轉型公司？
如果不確定未來發展，「先求有，再求好」是明智的策略：
- 短期建議：若你是一人創業、初期營收不穩（年收 < 300萬），且無合夥人，先設立「行號」是成本最低的測試水溫方式。
- 長期佈局：當你預估營收將突破 500 萬，或準備引入投資人、申請創業貸款時，就是轉型公司的時機。
- 重要提醒：行號無法直接「變身」為公司！必須經過「註銷行號 -> 重新設立公司」的程序 。這會涉及統一編號變更，需要事先與老客戶溝通或合約重簽。
還不確定該選哪一個？別讓稅務問題阻礙你的創業夢。
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